Облагается ли налогом при УСН прощение учредителем задолженности по беспроцентному займу?

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, ООО с единственным учредителем на УСН доходы-расходы. Учредитель внес беспроцентный займ. Теперь хочет его простить и освободить ООО от уплаты. Такой прощенный займ станет для ООО прочим доходом. Будет ли данный доход облагаться налогом?И достаточно ли сделать одну проводку Кт 91 дт 66?Спасибо.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, ООО сединственнымучредителем на УСН доходы-расходы.Учредитель внес беспроцентный займ. Теперь хочет его простить и освободить ООО от уплаты. Такой прощенный займ станет для ООО прочим доходом. Будет ли данный доход облагаться налогом? Спасибо.

  Вам в помощь
  Почему на конец года возникает отрицательное сальдо на счете 76.02?
  

  Цитата: В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.Прежде всего, компания имеет некоторую выгоду, которая в целях налогообложения прибыли не является ее доходом (письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224). Все дело в том, что в гл. 25 НК РФ материальная выгода в качестве дохода не предусмотрена.Далее: при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в т. ч. по договорам займа, а также в счет погашения таких заимствований (ст. 251 НК РФ).Таким образом, у организации-заемщика не возникает облагаемого дохода. Вот если физическое лицо простит организации долг, то у нее может возникнуть облагаемый доход. Согласно ст. 250 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль организаций в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.Исключение предусмотрено для случаев, когда физическое лицо является учредителем и владеет более чем 50% уставного капитала.Тогда прощенный физическим лицом долг организации не принимает участия в формировании ее налоговой базы по налогу на прибыль.Кроме того, денежные средства, уплаченные заимодавцу в счет погашения суммы займа, не признаются расходом организации (п. 12 ст. 270 НК РФ).Обратим внимание на ситуацию, когда сумма займа установлена в иностранной валюте и в результате изменения курса сумма, полученная в рублях, отличается от подлежащей возврату заимодавцу — физическому лицу. Сумма к возврату, соответственно, превышает сумму займа, полученную в рублевом эквиваленте. Тогда у физического лица образуется доход, подлежащий налогообложению НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 26.03.2010 № 03-04-06/6-50).

  Т.е. в вашем случае доля учредителя более 50% (100%), соответственно у организации не возникает налогооблагаемого дохода.
• Спасибо!